關於遺贈稅

Q:
1.投資型保單：要保人為母/被保人為母/受益人法定
2.分紅保單：要保人為母/被保人為母/受益人為子女
3.分紅保單：要保人為母/被保人為子女/受益人為母

請問以上3種配置 會有遺贈稅的問題嗎？
A:
這個問題問的不是很精準
每一種關係人配置都不同
問遺贈稅是遺產跟贈與稅
這些都可能有遺產稅問題
不能保證不會被實質課稅
身故金也會有基本所得稅
還有父母提早離開的風險
至於贈與要看指的是什麼
孳息、生存金、滿期金？
想討論可以點頭像諮詢我

版主您好：

遺贈稅又分為遺產稅及贈與稅
可能要具體一點是什麼情況下
例如
繳款人和要保人為不同一人，會有贈與的狀況
解約領回、要保人身故、被保人身故，都會有不一樣的問題和稅務
建議您具體描述，才能回覆的更精準、完整

B0
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況且 遺產稅
免稅額 有超過1333萬嗎?



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1.投資型保單：要保人為母/被保人為母/受益人法定 
法定繼承人=無指定受益人
保險金無法適用列入最低稅負制規定，無法享有3740萬的保險金扣除額
仍會計入遺產總額，因此會有遺產稅問題

2.分紅保單：要保人為母/被保人為母/受益人為子女
假設子女為有指定，保險金中預定利率產生的利益可以列為最低稅負制規定
但分紅產生之利益仍會列入遺產總額
因此不能完全免遺產稅

3.分紅保單：要保人為母/被保人為子女/受益人為母 
這個問題有三種情況
1.要保人過世，保單會變成要保人之遺產，子女須辦理繼承手續，並有遺產稅問題
2.要保人生前從母變更為子女，等於贈與保單價值給子女，如保單價值超過244萬，會有贈與稅問題
3.被保人先過世，保險金回歸到要保人身上，不會有遺贈稅問題

以上，如果您的需求是預留稅源、快速移轉、留愛給所愛的話
保單關係人的安排與保單險種的選擇是很重要的
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您好~
這個需要了解主體等各主問題。

無法單就這2個關係，確認是否有遺贈稅的問題喔!!

1.投資型保單：要保人為母/被保人為母/受益人法定
若法定繼承人有多位，則須依照比例繼承
2.分紅保單：要保人為母/被保人為母/受益人為子女
若受益人和被保人同時身故，保險給付列入受益的遺產，後續由民法的繼承順序繼承
建議子女後再加法定繼承人
3.分紅保單：要保人為母/被保人為子女/受益人為母
這部分可能會牽涉到贈與稅及實質課稅原則的問題
且若要保人先過世，後續變更要保人為子女，就有相關申報贈與稅賦問題

上述3個狀況也都可能涉及所得稅的問題
若一申報戶保險給付超過3740萬，超過部分須課所得稅(最低稅負制)
以及要注意是否屬於實質課稅原則的9大樣態